НДФЛ: описание налога и от чего зависит ставка
В компаниях работодатели должны учитывать с заработной платы сотрудников налог на доходы физических лиц (НДФЛ). С этим сталкивается каждый владелец бизнеса, где есть хотя бы один наемный работник. Расчет и уплата данного налога осуществляется в определенном порядке. Правильно произвести расчет и определить ставки - задача бухгалтерии. Работники получают на карту зарплату уже за вычетом НДФЛ.
Пару слов об НДФЛ
Физические лица платят НДФЛ со всех своих доходов. Заработная плата может быть единственным таким доходом или нет. Все зависит от конкретного случая и конкретного человека. Работодателя касается только расчет того налога, который он вычитает с зарплаты работника непосредственного в его компании. При таком варианте работодатель официально нанимает работника и выступает налоговым агентом.
НДФЛ платится с перечислений работникам по всем заключенным компанией трудовым договорам, а также договорам ГПХ. В то же время налог не уплачивается с суточных в случае командировок, некоторых видов материальной помощи, государственных и выходных пособий. Налоговый кодекс РФ содержит полный перечень необлагаемых налогом выплат, поэтому работодатель в случае необходимости при расчете всегда может обратиться к данному документу.
От чего зависит ставка
Для НДФЛ законодательством предусмотрены различные ставки. Ставка зависит от ряда параметров, среди которых:
- размер дохода человека;
- вид дохода;
- наличие или отсутствие у лица, которое получило доход, статуса налогового резидента РФ.
Наиболее распространенная ставка 13%. Она уплачивается с доходов всех налоговых резидентов, не превышающих 5 млн. руб. В данном случае резидент это человек, который находится на территории РФ 183 дней в году или более. Гражданство при этом не имеет значения, равно как и место работы.
Для доходов свыше 5 млн. руб. ставка повышается до 15%. Например, если человек заработал за год 7 млн. руб., то НДФЛ с его доходов составит 5 млн. руб. * 13% + 2 млн. руб. * 15% = 950 тыс. руб. Выигрыши в лотерею и другие подобные доходы облагаются НДФЛ в размере 35%. Его может удерживать организатор лотереи. Налог с доходов, которые человек получил не как наемный работник, например, в случае продажи квартиры и т.д., он выплачивает самостоятельно, предварительно предоставляя в налоговую инспекцию декларацию по утвержденной форме.
Для нерезидентов РФ установлена единая ставка НДФЛ в размере 30%. Это общее правило, однако у него есть некоторые исключения. В отдельных случаях, ставка может быть снижена и облагаться налогом как в случае с резидентами, т.е. 13% и 15%. Условия снижения ставки также прописаны в соответствующих нормативных документах. В любом случае, задачей работодателя является определение конкретной ставки в каждом случае и затем использование ее в расчетах.
Опубликовано 06.04.2023 17:13